长城网·冀云客户端讯（卢婉凤 张文婧）10月30日上午，衡水市政府新闻办召开“研发费用加计扣除政策解读”新闻发布会，国家税务总局衡水市税务局新闻发言人、党委委员、副局长郑文勇进行发布并回答记者提问。衡水市新闻工作者协会秘书长张婷主持发布会。全程实录如下：

　　衡水市新闻工作者协会秘书长张婷：

　　各位记者朋友：

　　大家好！欢迎参加今天的新闻发布会。本场新闻发布会的主题是研发费用加计扣除政策解读，由国家税务总局衡水市税务局新闻发言人、党委委员、副局长郑文勇进行发布，并回答记者提问。

　　参加本场新闻发布会的媒体有：衡水日报、衡水晚报、衡水新闻网、衡水电台、衡水电视台等市直媒体；河北日报、河北广播电视台、长城新媒体，及河北共产党员网、河北工人报、河北法治报、河北新闻网、河工新闻网、中国新闻社、中国经济网、网易衡水等驻衡在衡媒体。

　　现在，首先请发布人进行发布。

　　国家税务总局衡水市税务局新闻发言人、党委委员、副局长郑文勇：

　　新闻界朋友们，女士们、先生们：

　　大家好！欢迎大家参加今天的新闻发布会。首先，我谨代表国家税务总局衡水市税务局向社会各界特别是新闻界，长期以来对我市税收工作的关心和支持表示衷心感谢！

　　本次新闻发布会专题介绍研发费用加计扣除政策，旨在精准落实税费支持政策，更好发挥税务部门职能作用，助力新质生产力加快培育。

　　首先，介绍一下研发费用加计扣除政策的基本内容：

　　研发费用加计扣除政策的享受主体是：除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等以外，会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。享受内容是：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100％在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200％在税前摊销。享受条件有：

　　1、企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动而发生的相关费用，可按照规定进行税前加计扣除。

　　2、企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可以按照规定进行加计扣除。

　　3、企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理；同时，对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。

　　4、企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。

　　5、企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80％计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80％计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除（本条所称委托境外进行研发活动不包括委托境外个人进行的研发活动）。

　　6、企业共同合作开发的项目，由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除。 

　　7、企业集团根据生产经营和科技开发的实际情况，对技术要求高、投资数额大，需要集中研发的项目，其实际发生的研发费用，可以按照权利和义务相一致、费用支出和收益分享相配比的原则，合理确定研发费用的分摊方法，在受益成员企业间进行分摊，由相关成员企业分别计算加计扣除。

　　企业可在当年7月份、10月份企业所得税预缴申报以及企业所得税年度汇算清缴时申报享受研发费用加计扣除政策，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，通过电子税务局、办税服务厅等线上、线下方式办理。

　　为确保研发费用加计扣除政策在全市精准规范落实落地，衡水市税务局重点做了以下三方面工作：一是加强宣传辅导，政策推送精准直达。充分运用税收大数据，深入开展“政策找人”，并依托电子税务局、办税服务厅、“衡水税务”公众号等渠道，扩大政策宣传覆盖面。全市13个县（市、区）税务局全面开展研发费用加计扣除政策培训辅导，针对辖区内科技企业、初创型企业等不同类型市场主体，抓住研发立项、会计核算、费用归集等关键环节，推行“靶向式”服务，切实解决企业“政策不知晓、操作不熟练”的难题。二是深化部门协作，有效凝聚落实合力。加强同科技、财政、发改、工信等部门协同联动，深入推进研发费用加计扣除优惠政策事前鉴定和信息共享，引导企业加强科研项目的规范化管理，推动政策落实提质增效。今年，市税务局联合科技局举办了“智享税惠 赋能科创”研发费用加计扣除政策宣讲培训，聚焦政策解读和实操指导两大重点，对政策要点、享受政策“九步法”、智慧河北加计扣除平台、事前鉴定等内容进行了宣讲解读，帮助企业更清晰把握政策规定，规避常见风险。三是坚持依法依规，确保红利规范享受。坚持依法治税，始终紧绷风险防控之弦，构建“筛查－核实－辅导－整改”全周期风险防范体系，依托大数据开展风险筛查，并与科技部门联合开展企业研发留存资料核实，针对备查资料不完整、费用划分不清晰等问题，提供针对性辅导，帮助规范完善资料，引导企业正确合规享受优惠政策。

　　下一步，我局将继续落实好研发费用加计扣除政策，以更大力度、更实举措支持企业合规经营、创新发展。一是强化政策辅导。打造多元化、广覆盖、精准送的政策宣传体系，不仅依托传统媒介和新媒体平台广泛宣传，更将深化运用可视化答疑、场景化解读等方式，提升政策宣传的生动性和理解度，持续优化“政策找人”机制，确保企业对政策应知尽知。二是优化服务流程。充分运用征纳互动平台、12366纳税缴费服务热线等渠道，积极提供申报辅导、疑难解答等支持服务，密切关注政策执行中的堵点、难点，及时响应企业诉求，不断优化服务体验，确保政策红利能够顺畅、及时、足额地惠及每一户符合条件的创新主体，激发其加大研发投入的内生动力。三是加强合规引导。坚持鼓励创新和规范管理并重，一方面对“错误享受”和“应享未享”情况及时提示纠正，更好帮助企业精准享受政策、防范涉税风险。另一方面对提供虚假资料、骗取税收优惠的行为，依法依规加大核查打击力度，确保符合条件的企业应享尽享税收优惠，更好助力经济社会创新发展。

　　衡水市新闻工作者协会秘书长张婷：

　　好，现在进入记者提问环节，大家如有提问，请举手示意，提问之前，请先通报一下自己所在媒体的名称。为让更多的媒体获得提问机会，请每次只提问一个问题。

　　衡水电台：哪些活动不适用税前加计扣除政策？

　　郑文勇：下列活动不适用税前加计扣除政策：

　　（1）企业产品（服务）的常规性升级。 

　　（2）对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。

　　（3）企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。

　　（4）对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行重复或简单改变。

　　（5）市场调查研究、效率调查或管理研究。 

　　（6）作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。

　　（7）社会科学、艺术或人文学方面的研究。

　　衡水日报：企业允许加计扣除的研发费用具体包括哪些？

　　郑文勇：允许加计扣除的研发费用范围采取正列举方式，包括以下范围：

　　（1）人员人工费用；

　　（2）直接投入费用；

　　（3）折旧费用；

　　（4）无形资产摊销；

　　（5）新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费；

　　（6）其他相关费用。

　　河北广播电视台：在10月份预缴申报时，如何享受研发费用加计扣除优惠？

　　郑文勇：按照政策规定，企业可以在7月申报期、10月申报期和年度汇算清缴期三个时点申报享受研发费用加计扣除优惠政策。在每年10月份预缴申报第三季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，企业可以根据盈亏情况、研发费用核算情况、研发费用金额大小等因素，自主选择是否就当年前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。在10月份预缴申报期没有选择享受研发费用加计扣除优惠政策的，可以在办理当年度企业所得税汇算清缴时统一享受。

　　衡水市新闻工作者协会秘书长张婷：

　　好的，由于时间关系，提问环节就到这里。如需深入采访，会后请与市税务局联系。本场新闻发布会到此结束，谢谢大家！